警惕中國銀行業隱瞞不良貸款

英國銀行之所以能夠將高達318億英鎊的虧損隱瞞起來，主要是英國老舊的會計準則幫了「大忙」，直觀看是隱瞞了虧損，實際隱瞞的是318億英鎊壞賬。

據全球領先的獨立研究商PIRC（退休金及投資研究顧問）披露，英國大型銀行未披露的虧損額高達318億英鎊，包括匯豐、巴克萊、渣打、蘇格蘭皇家銀行和勞埃德銀行集團等均被曝涉嫌隱瞞虧損。

英國銀行之所以能夠將高達318億英鎊的虧損隱瞞起來，主要是英國老舊的會計準則幫了「大忙」——根據國際財務報告準則(IFRS)的規定，除巴塞爾協議要求的銀行必須申報一半超過一年的預期虧損外，銀行的借貸壞賬和預期損失是可以不出現在銀行報表中的。因此直觀看是隱瞞了虧損，實際隱瞞的是318億英鎊壞賬。

英國銀行業隱瞞318億英鎊虧損對全球銀行業都是巨大警示，特別是對於新型市場體國家包括中國在內的銀行業有一定的警示作用。

新型市場體貌似在金融危機中受影響不大。其實，在形勢一片大好情況下，已經預埋著風險。這種風險主要表現在資產壞賬可能爆發上。

以中國為例，從整體金融風險來看，影子銀行風險正在放大，比如：截至2013年2月末，中國信託業管理資產規模突破8萬億至8.27萬億，其集合理財產品募集的資金大部分投放在房地產和城市基礎設施上。

地方融資平臺債務風險已經開始凸顯出來並且規模還在擴大，其中85%是銀行貸款。同時，擔保公司、小額貸款公司金融風險已經波及銀行業，因為擔保公司許多都是為銀行放貸擔保，小額貸款公司資金許多都是從銀行拆借而來。

就中國商業銀行本身來說，這幾年在高利潤下，風險隱患正在聚集。雖然現在整個銀行業不良貸款的餘額不足5000億，而中國銀行業整體的貸款餘額到去年年底已經接近65萬億，不良貸款率只有0.95%。

但必須看到，這幾年應對金融危機時期的過度放貸等因素造成的不良貸款已經有所爆發，不良貸款持續攀升就是佐證。同時，不能排除基層商業銀行隱瞞不良貸款不入壞賬的可能性。

再者，一些大型單一客戶貸款壞賬隱患不可輕視，比如：鐵路系統的2.66萬億元債務中，大約有1.7萬億元是銀行貸款。而且所有貸款銀行對鐵路貸款都已經超過監管部門的單一客戶貸款比例監管指標。

鐵道部撤銷後，有專家建議將1.7萬億元貸款做成呆壞賬。如此的話，就將使得中國銀行業不良貸款絕對額達到2.2萬億元，不良貸款率升至3.4%，提高2.45個百分點。

(文章僅代表作者個人立場和觀點)