微利行業在中國要是照章納稅的話，生存空間有多大？（圖片來源：Pixabay）
【看中國2018年8月2日訊】目前在中國，如果自己創業開家公司，要多高的利潤才能在納稅後還有賺呢？
舉例來說，一個200萬元銷售收入的公司，房租、工資、辦公、材料、設備合計成本160萬元，毛利40萬元。創業者一陣狂喜，賺了40萬元，不錯……但是，如果交完各種稅費，結果到手的只有2.41萬元！你沒看錯，是2.41萬元（不是24.1萬元），是不是欲哭無淚？
具體收入、成本、稅收清單如下。
假設你開了家公司，用黏土燒制瓷器賣，一年下來，經營狀況如下：
廠房是租的，佔地面積2000平方米，談的是稅前租金，相關稅費由租戶負責。廠房月租1萬元（稅前），年租金12萬。
黏土是買回來的，花了10萬元。
公司有兩臺車，一臺載重5噸的貨車用來送貨，一臺2.5升的轎車用來辦公。每年汽油費4萬元。
雇佣員工的支出（含工資、獎金、社保、代扣個人所得稅等）共花了110萬元。
水費、電費、煤氣費、通訊費、辦公費共花了15萬元。
設備維護和折舊9萬元。
今年賣了200萬元產品（含稅）。那今年能掙多少錢呢？是不是掙了200 - 12 - 10 - 4 - 110 - 15 - 9 = 40(萬)？
當然不是，要先交稅。下面就算一算要交多少稅：
稅項1：租廠房的稅費
(a) 營業稅：12萬×5% = 0.6(萬)
(b) 城建稅：0.6萬×7% = 0.042(萬) （這是在城市的稅率，城鎮的話低一點，5%）
(c) 教育費附加： 0.6萬×3% = 0.018(萬)
(d) 房產稅：12萬×12% = 1.44(萬)
(e) 土地使用稅：
以廣州為例，廣州市工業用地稅率分為五檔：15元、12元、8元、5元、3元。
按三級用地的標準，每年每平方米8元。
2000平米×8元/平米= 1.6萬
(f) 印花稅： 12萬×1‰ = 0.012萬
以上(a)-(f)，租廠房稅費合計：0.6 + 0.042 + 0.018 + 1.44 + 1.6 + 0.012 = 3.71(萬)
稅項2：車船稅
720 + 480 = 0.12萬
稅項3：印花稅
購銷合同（不含增值稅價）的0.3‰：
200萬/(1+17%)×0.3‰ = 0.05(萬)
稅項4：增值稅
(200-200/(1+17%))-(10-10/(1+17%)) = 27.61(萬)
稅項5：城建稅——增值稅的7%
27.61×7% = 1.93(萬)
稅項6：教育費附加——增值稅的3%
27.61×3% = 0.83(萬)
稅項7：地方教育費附加——增值稅的1%
27.61×1% = 0.28(萬)
以上1-7項稅費合計：3.71 + 0.12 + 0.05 + 27.61 + 1.93 + 0.83 + 0.28 = 34.53(萬)
下面計算稅前利潤，這是企業所得稅的稅基。計算所得稅時，增值稅不得抵扣成本。所以計算稅前利潤時，也不得用增值稅抵扣成本。
稅前利潤 = 200/(1+17%) - 12 - 10 - 4 - 110 - 15 - 9 - 3.71 - 0.12 - 0.05 - 1.93 - 0.83 - 0.28 = 4.02(萬)
稅項8：企業所得稅，稅率25%
稅前利潤×25% = 4.02×25% = 1.01(萬)
下面計算企業稅後利潤：4.02 - 1.01 = 3.01(萬)
要把企業利潤提出來，作為企業主的個人收入，就要分紅。分紅還需交繳個人所得稅。
稅項9：個人所得稅，稅率20%
3.01×20% = 0.6(萬)
企業主最後到手的錢為：3.01 - 0.6 = 2.41萬。如果攤分到12個月的話，月收入是2008元。以上還沒計算企業主應給自己繳交的社保費用，如果按2016-2017年廣州的標準，每個月至少要交一千多元的社保費。這樣企業主可支配收入每個月只有幾百元。你原以為全年有40萬利潤，事實上在這麼薄的利潤之下，全年基本白干。
在以上的計算過程中，企業主繳交的稅費合共是：34.53 + 1.27 + 0.76 = 36.56(萬)
這裡，至少還有一項稅費還沒有算進去：汽油稅。根據2016年3月92號汽油的油價和稅率，每100元汽油含稅50.36元。本案例中年花費4萬元油錢，其中包括油稅：4×50.36% = 2.01(萬)
這樣，企業主全年繳稅就是36.56 + 2.01 = 38.57(萬)
還要說明的是，這38.57萬的稅費，只包括了企業和企業主所繳稅費，尚未包括企業員工所繳的個人所得稅。本案例中，根據員工人數和工資的不同，所繳個人所得稅總金額可能在幾萬元到幾十萬元之間。
這個案例告訴人們：目前在中國，要是照章納稅的話，微利行業難有生存空間……
(文章僅代表作者個人立場和觀點)
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