報稅季來臨：值得注意的查稅新動向

對於大多數工薪族來說，報稅不是一件什麼難事，每年一次，找個會計師，不大功夫就搞定了。動手能力強一些的，自己下載個報稅軟體，三下五除二，也會很快做完。因為法制完善，報稅做不得什麼手腳，也就沒什麼麻煩，所以很少有人會和稅局打交道。但對於做生意的人來說，報稅就沒那麼簡單了。因為牽涉的因素非常複雜，相對來說，做點手腳也容易，出事的機會也就高了，於是每年都聽到有人被稅局調查的消息。當然被稅局調查也不是世界末日，應對的辦法也總還是有的，不過最好還是不要和稅局打這種交道。為了瞭解近期稅局查稅新動向，51週報記者採訪了華人稅務專業人士胡商。

胡商說，歸納起來，近期稅局查稅新動向有以下幾個方面：

突擊零售生意。表現在餐飲業最為突出，稅局人員不打招唿直接走進餐館，亮出證件，要求查最近幾天的營業資料，一般是先查3天，隔段時間再來一次，又查3天。稅局會查餐館客流量，客人平均消費額，其中使用現金和信用卡消費的比例，這樣就很容易算出餐館的收入，然後再比較餐館以前報稅的資料，得出是否補稅和罰款的結論。有很多餐館就這樣被罰大筆金錢。

加大評估力度。稅局在調查之後會做評估，以前一般使用的方法是生意評估和淨資產評估，二者選其一。現在則是兩種辦法同時用，如果商家資產額高，就評估你的所得稅;如果是商家銷售額高，就評估你的HST，總之是查出問題就要想盡辦法從你的荷包裡多掏錢。胡商說，華人普遍缺乏淨資產意識。由於在加拿大個人資產負債記錄比較明確，有據可查，再加上現金交易量越來越少，淨資產法已成為加拿大稅局稅務評估的重要方法之一。

與一般方法不同的是，淨資產法不直接評估納稅人的收入來源;而是根據納稅人個人資產的增長反算出收入。它依據的是納稅人擁有資產的情況與他報稅的收入不相符;基本假設條件是如果納稅人沒有隱瞞收入，他的個人資產就不會增長這麼多。 在淨資產評估方面，華人暴露出的主要問題可歸兩類。一類涉及小生意業主。這類人一般申報生意收入較少，甚至有些連續幾年報虧;但在另一方面，卻能買房買車。稅局自然會有興趣知道其資金來源。另一類情形是，一些華人將資金從海外轉移到加拿大，也會造成資產增長與申報收入不相符。

追蹤房屋買賣。原來是買房容易被查，現在的動向是賣房也被查。如果你只有一套房子用於自住，不管賺多少錢賣房是不用納稅的。但如果你有第二套或更多，比如出租投資房，賣房時賺錢的一半要報收入，如果不報，就很容易被查，因為你買房賣房的價格稅局是很容易查到的，被查了就要補稅還要交罰款和利息，最近就有一位華人朋友因為不瞭解這些規定被罰了8萬。為此胡商建議大家不要心存僥倖，最好是主動申報。還有一種就是專做房產生意的，毫無疑問賣房要100%報收入。

注重海外證據。胡商說，現在空中飛人越來越多，引起的相關報稅問題也就複雜化。很多人異想天開，以為在中國納稅了在加拿大就不會被查，實際上有人的報稅資料漏洞百出，比如少報收入多報納稅，結果是不合邏輯，反而更容易引起稅局注意。這裡有一個誤區，很多人以為報稅是每個人都必須報的，其實不然，報稅有稅務居民和非稅務居民之分，非稅務居民就不需要報稅。此外，如果你的收入沒有達到報稅要求，也不一定非要報稅。為此胡商建議搞不懂這些問題之前最好諮詢專業人士，牢記寧可不報稅也不要亂報稅。

嚴打漏報收入。胡商說，如果少報了收入，4年內只有一次，稅局一般會網開一面，查到了只要補稅即可。但是如果超過兩次，那就不客氣了，稅局會按少報部分的20%收稅，還要加罰款和利息，這可不是一筆小數字。一般情況下，每年的12月稅局會寄出要求補稅的單子。

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報稅季來臨：看看今年稅務有哪些變化?

在2012年個人所得稅申報季節來臨之際，提前瞭解一下2013年度會有哪些稅務方面的變化將有助於您為2013年做出明智的稅務和投資決策。註冊財務規劃師張進、註冊會計師瀋浩給出了具體的建議。

張進說，在稅率方面，2013年聯邦稅的最低稅率仍將維持在15%。即個人收入在$0 -$43561之間的，聯邦稅邊際稅率為15%;在$43561 - $87123之間，聯邦邊際稅率為22%，在$87123 - $135054之間，聯邦邊際稅率為26%;超過$135054的部分，聯邦邊際稅率為29%。2013年個人收入免稅額由去年的$10822調高至$11，038，即今年個人收入的前$11，038不用交稅。這僅是聯邦稅率的檔次，各省省稅檔次可能與聯邦稅率檔次有差異。例如安省省稅的個人收入免稅額今年為$9574。

若加上安省省稅，個人收入在$0 - $39723之間的，聯邦及安省綜合稅率為20.05%;在$39723- $43561之間的收入，綜合邊際稅率為24.15%;在$43561- $69963之間的收入，綜合邊際稅率為31.15%;在$69963- $79448之間的收入，綜合邊際稅率為32.98%;在$79448 - $82422之間的收入，綜合邊際稅率為35.39%;在$82422 - $87123之間的收入，綜合邊際稅率為39.41%;在$87123- $135054之間的收入，綜合邊際稅率為43.41%;超過$135054的部分，綜合邊際稅率為46.41%。如果收入超過$509000 綜合邊際稅率為49.53%。

在退休養老金(RRSP)供款方面，2013年供款的最高額為$23820，供款年限可至71歲。RRSP購買取款計畫(HBP)額度增加至$25000。第一次購房者可以從RRSP賬戶中取款支付房款取款最高額為$25000。

政府老年金計畫OAS的2013年初最高額是$546.07/月，該標準每個季度會根據通貨膨脹水平進行調整。從2013年7月開始，自願將老年金領取推遲達5年的計畫將開始實施，即65歲老年人可最晚在70歲才開始領取，領取數額也會相應調高。若淨收入在2013年超過$70954，OAS將開始被扣減，如果淨收入超過$114640將沒有OAS可拿。

2013年如果年滿65歲時收入太低，可以申請政府低收入補助GIS。單身最高可以拿到約$740.44/月 有資格領取OAS的配偶各自可拿到的最高額約為$490.66/月。

若夫妻一方滿65歲 有資格領取GIS，另一方年齡在60-64歲間，且在加居住滿10年，可申請配偶津貼，最高可達約$1037.03/月。

2013年CPP供款額為雇佣收入的4.95%，年收入超過$3500以上的部分需要交納CPP，CPP最高供款額為$2，356.20。自僱人士需要CPP供款額為淨收入的9.9%最高供款額為$4712.40。2013年CPP的最高領取額為$1012.50/月，2012年平均領取額為$528.92/月。

2013年失業保險(EI)供款僱主為可保險收入的2.632%最高供款額為$1247.57僱員為可保險收入的1.88%最高供款額為$891.12可拿到的失業保險為可保險收入的55%最高額為$501/周。自僱人士可以選擇自願加入EI計畫。

瀋浩特別提醒關注以下變化：

1. 個人所得稅稅階(income tax brackets)金額調整：聯邦4個所得稅稅階金額及抵減項目(non-refundable tax credits)均依「消費者物價指數」(CPI)上調2.8%;

2. 提高「註冊退休儲蓄計畫」(RRSP)年度供款上限：2012年的供款上限為2萬2970元，較2011年的2萬2450元微增;

3. 增加「註冊年金計畫」(RPP)年度供款金額：2012年上限從2萬2970元增至2萬3820元;

4. 兒童稅務優惠(CCTB，俗稱「牛奶金」)：2012年7月起，第一個小孩每年牛奶金從2118元增至2177元，第二個小孩從1873元增至1926元，第三個以後，每年從1782元增至1832元;

5. 新增「家庭看護稅務優惠」(Family Caregiver Tax Credit)，最多可抵300元;

6. 老人金(OAS)制度改革：漸進式將符合申領的年齡從目前的65歲延至67歲，2023年起實施，凡在2012年3月31日前未滿54歲者，均受影響。聯邦同時宣布，2013年7月1日起，符合OAS申領資格者，可選擇延後申請，最多5年，每延後一年可多領7.2%。

卑詩省：

1. 個人所得稅稅階(income tax brackets)金額調整：卑詩省5個所得課稅稅階及抵減項目金額均上調2.4%;

2. 兒童體育(Fitness)及藝文(Arts)稅務優惠：最多各500元，可抵25元稅款;

3. 推出「首購新屋買家紅利」(First-Time New Home Buyers' Bonus)：優惠期從2012年2月21日至2013年3月31日止，以簽約日為準，退稅金額為新屋價格5%，最高1萬元;

4. 老人房屋維修稅務優惠：2012年4月1日起生效，維修費用最高1萬元，可獲10%退稅，最多1000元。無論自有或承租物業，均可申報，與65歲以上親屬同住的納稅人，也可申請。